ذخیره مالیات
پرسش
ذخیره مالیات چیست و چگونه سند زده میشود ؟
در حال پیشرفت
0
قانون مالیات ها
4 سال
1400/6/29 15:41:23
1400/6/29 15:41:23 3 پاسخ
529 بازدیدها
2
پاسخ ها ( ۳ )
در صورتی که شرکت در سال مالی دارای سود باشد الزامی است که ۲۵ درصد این سود را به حساب ذخیره مالیات منظور نماییم .
برای ثبت این سند حساب سود وزیان سال جاری را بدهکار و حساب ذخیره مالیات را بستانکار می نماییم.
ذخیره مالیات در گروه بدهی های جاری و کل ذخایر طبقه بندی می گردد.
بدیهی است در صورتی که شرکت زیان ده باشد نیازی به محاسبه ذخیره مالیات و ثبت این سند نمی باشد.
سلام وقت بخیر طبق استاندارد شماره ۴ حسابداری، ذخایر در حالت کلی جزو بدهی ها میباشد. میزان و رقم ذخیره مالیات معادل ۲۵% از سود سالانه قبل از کسر معافیت میباشد، که شرکت هرساله در صورت سود ده بودن، به میزان ۲۵% از سود سال جاری را به عنوان مالیات عملکرد لحاظ میکند و در واقع در پایان سال، در زمان تخصیص سود و زیان ثبت حسابداری زیر زده میشود.
سود (زیان) جاری (بد) (رقم = سود سال جاری پس از بستن حسابهای موقت)
ذخیره مالیات-عملکرد (بس) (رقم = سود (زیان) جاری *۲۵%)
اندوخته قانونی (بس) (رقم = سود(زیان) جاری *۵%)
سود (زیان) انباشته (بس) رقم = {سود (زیان)جاری – (عملکرد + اندوخته قانونی)}
تعهدات مربوط به مالیات سود، در صورتی که طی یکسال از تاریخ ترازنامه پرداخت شود، جزء بدهیهای جاری طبقه بندی می شود.این تعهدات معمولاً با عنوان ذخیره در متن ترازنامه منعکس می شود، چون مبلغ آن قبل از صدور برگ قطعی به طور برآوردی مشخص می شودو به طور معمول بین مالیات محاسبه شده توسط شرکت و مالیات تعیین شده توسط ممیز تفاوتهایی وجود دارد.ذخیره مالیات به طور خالص یعنی پس از کسر پیش پرداخت های مالیاتی مربوط در ترازنامه ارائه می شود.